营改增后房地产开发商预收款开发票后会计分录怎么处?
在此情况下,甲企业收到预收款,但尚未提供应税服务,因此不符合“发生应税行为并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据”的条件,故无需进行税务处理,仅需将收到的款项计入预收账款即可。案例二:提供建筑服务收到预收款的税务处理。乙企业作为建筑公司,在收到预收款时,根据财税〔2016〕36号文件的规定...
营改增后房地产公司预收房款如何做会计分录
会计处理如下:(单位:万元,下同)1。预收房款 (1)收到预售款时 借:银行存款80 贷:预收账款80 (2)预缴申报 国家税务总局公告2016年第18号文件规定,一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按3%的预征率预缴增值税。应预缴税款按照以下公式计算:应预缴税款=预收款÷(1+适...
预收款开具发票时的会计分录
借:预收账款,贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税(销项税)。一般来讲,正常货物销售的预收款由于纳税义务尚未发生,而且也没有开具发票,因此不需要缴纳增值税。但是请注意以下几种特殊情况,预收款就要缴纳增值税:1、不动产租赁收取的租金,就要缴纳增值税。政策:根据财税「2016」36号附件1第...
营改增房地产预收房款怎么会计处理
说明:对于房地产企业预收款,现在很多地方政策,一般要求不开具发票,或者开具零税率发票,或者只预缴税款不申报,这些情况下,就不需做以上分录,后续也不需冲销上述分录。而是待达到纳税义务一并申报时账务处理。本文主要涉及在预收房款开具发票申报时对重复计税的账务处理。说明,这里的“其他应收款”科目...
营改增后收到明年的房租,且已经开票的会计分录
一、营改增后,收到明年的房租,发票已开,会计分录是:借:银行存款 贷:预收账款 应交税费-应交增值税-销项税 二 根据财税〔2016〕36号附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第(二)项的规定,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天,...
房地产企业预售阶段三大税种预缴税务处理及会计处理
房地产企业预交税金会计处理(一)、预交所得税的会计处理在实务处理中,预收房款预交所得税的会计处理一般有两种情况:(1)房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税.会计分录如下:借:应交税费--应交所得税贷:银行存款房地产开发产品完工后,企业应及时计算...
房地产企业预售阶段三大税种预缴税务处理及会计处理
四、会计处理 下面举例来说明房地产预售阶段的主要税务处理及会计处理。例:A房地产开发企业2015年9月开始开发甲房地产项目,2016年7月开始开发乙房地产项目。2017年5月,甲、乙房地产项目均处于预售阶段,当月甲项目取得预收款1000万元,乙项目取得预收款1200万元,假设A企业按月申报,当月除期间费用100...
营改增后房地产开发企业如何预缴税款
房地产开发企业通常在采用预收款方式销售自行开发的房地产项目时,需在获得预收款的次月,按照3%的预征率预缴增值税。计算预缴税款的公式为:应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%。这里适用税率或征收率需根据纳税人所采用的计税方法决定。若纳税人采用一般计税方法,将使用11%的适用税率进行计算...
营改增后预收租金怎么进行会计处理
一、营改增后预收租金的会计处理:借:银行存款 贷:预收账款 待开具发票时:借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 二、企业在收到预收款项时,先列入"预收账款"的贷方,此时该项目表现为一项负债;等到企业发出商品时,按总的价税款列入"预收账款"的借方,由于预收款会小于...
房地产开零税率增值税发票后怎么处理
房地产开发企业之所以可以开具零税率增值税发票,是营改增前已经收款且申报、缴纳了营业税,在营改增之后补开的增值税发票是零税率。补开的零税率增值税发票只给客户即可,开发公司不用做账务处理。房地产开发企业在收到预收款时,可以向购房者开具增值税普通发票,在开具增值税普通发票时暂选择“零税率...