本单位为纳税辅导期，请问纳税申报表怎么填，请详细说明要填哪几张表的哪几项。谢谢！
本单位为纳税辅导期，本月销项额为85632.44，税额为14557.56元，认证进项发票金额为787036.2，进项税为133795.8元，共70份。请问纳税申报表怎么填，请详细说明要填哪几张表的哪几项。谢谢！
第1个回答 2007-06-02
由于数据给的不详细无法解释，但可以按照下面的规定自己处理。
一、辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联。当辅导期一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票认证后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；次月25日左右接到税务机关允许抵扣通知，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。
二、对于等待比对结果的进行税额部分（认证的当月）,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。
收到允许抵扣的比对结果后（认证的次月），在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。
相关行次的关系23行+24行-25行=3行
一、辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联。当辅导期一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票认证后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；次月25日左右接到税务机关允许抵扣通知，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。
二、对于等待比对结果的进行税额部分（认证的当月）,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。
收到允许抵扣的比对结果后（认证的次月），在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。
相关行次的关系23行+24行-25行=3行
第2个回答 2007-06-02
1、首先不知道贵单位是否是采用IC卡电子申报的？下面写的是IC卡电子申报，如不是IC卡电子申报用户，所填报的申报表其实也和IC卡电子申报用户差不多（如还不清楚，可咨询所在地税务部门），只不过前者是通过电脑入录数据，后者是手写数据的而已。
2、增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表填写方法有很大区别。增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表销项税额填写都一样，最大区别是进项税额实行“先比对、后抵扣”的办法。
3、辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票的进项税额，要在收到上述凭证的当月到税务机关办理认证手续，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）中“待抵扣进项税额”相关栏次内。其中，企业申报时海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票可录入在IC卡中进行采集，并在税务机关交叉稽核比对无误，收到《稽核结果通知书》后,方可予以抵扣。
4、具体填表采集要求如下：
一：当月收到的海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票，如何进行录入采集。以上三种进项凭证需按要求录入在IC卡中的〈海关完税凭证抵扣清单〉、〈废旧物资发票抵扣清单〉、〈增值税运输发票抵扣清单〉中，企业在进行纳税申报时由税务机关进行采集。
二：经税务机关交叉稽核比对无误，收到《稽核结果通知书》的可抵扣数据如何录入填写在IC卡中进行申报抵扣。
⑴“增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单”中的可抵扣金额、税额，必须录入在《增值税纳税申报附例资料表（表三）》“前期认证相符且本期申报抵扣”小计栏次内，注意录入时录入合计金额、税额。
注意：表三“前期认证相符且本期申报抵扣”合计栏金额、税额，应等于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”的金额、税额项数据相等。
⑵“稽核通过的上期增值税运输发票抵扣清单”
本清单填写增值税辅导期一般纳税人取得的《货物运输发票抵扣稽核结果明细清单》，注明的稽核比对相符的货物运输发票，份数、金额、税额。
注意：清单中的“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额”、“计算抵扣的进项税额”项数据与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第8栏“货物运输发票”的金额、税额项数据相等。
⑶“海关完税凭证稽核结果明细清单”
本清单中的可抵扣金额、税额，按相应项目逐行填写录入在IC卡内“稽核通过的上期海关完税凭证明细清单”表格内。
注意：清单中"税款金额"栏数据等于《增值税纳税申报表附列资料（二）》第5栏“其中：海关完税凭证”中“税款金额”栏数据。
⑷“废旧物资发票抵扣清单”
本清单填写辅导期增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的《废旧物资发票》，应根据《废旧物资发票》相应项目逐票填写。
注意：本清单“发票金额”栏、“计算抵扣税额”栏数据分别等于《增值税纳税申报表附列资料（二）》（第30栏）“废旧物资发票”中“金额”、“税额”栏数据。
三：《增值税纳税申报附例资料表（表四）》的填写方法
企业依据申报所属期开具的增值税专用发票销项数据如实填写在《增值税申报表附例资料表四》中，可填写合计数。
四：《增值税纳税申报附例资料表（表三）》的填写方法
增值税辅导期一般纳税人填写本表“本期认证相符且本期申报抵扣”项目时必须填“零”。“前期认证相符且本期申报抵扣”应填写企业本期取得的《增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单》比对相符的金额、税额，填写合计数据。本表合计栏金额、税额，应等于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”的金额、税额项数据相等。
五：《增值税纳税申报附例资料表（表二）》的填写方法
⑴本表第23栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月初剩余的份数、金额、税额，本栏填写的数据应等于上期本表第25栏填写的数据。
⑵本表第24栏填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票份数、金额、税额。
⑶本表第25栏填写结止到本期已认证相符但未收到稽核比对结果的全部防伪税控增值税专用发票月末余额数，本栏应等于本表的第23栏加24栏减第3栏。
⑷本表第26栏填写按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票；纳税人购买固定资产的防伪税控增值税专用发票；因退货将抵扣联退还销货方的防伪税控增值税专用发票等。
⑸本表其它栏次按企业实际情况时行填写，如填写为灰色不可填写，那么本栏数据是由相关报表数据自动带出。
六：《增值税纳税申报附例资料表（表一）》的填写方法
《增值税申报表附例资料表一》的填写方法以正式一般纳税人报表填写方法为准。
七：《增值税纳税申报表（一般人）》的填写方法
⑴辅导期纳税人在每月填制《增值税纳税申报表》主表时，应将当月所有已入库的预缴税款合计数填在《增值税纳税申报表》第28行中，并于次月申报期将当月所有《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》、预缴税款的《税收通用缴款书》复印件随申报资料报征收所查验。
⑵辅导期纳税人在次月进行纳税申报时,按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的,经主管税务机关评估核实无误,多缴税款可在下期应纳税额中抵减，预缴税款允许自行填写，但申报时要求与国税征管理系统的预缴税款进行比对。
⑶其它栏次的填写方法正式一般纳税人报表填写方法为准。
说明：增值税一般纳税人纳税辅导期申报表的填写方法还是比较繁琐的，当然上面列举的是一般的情况，根据企业的实际情况，不是所有的项目都要填写的，请仔细阅读后再进行填写。
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2、增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表填写方法有很大区别。增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表销项税额填写都一样，最大区别是进项税额实行“先比对、后抵扣”的办法。
3、辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票的进项税额，要在收到上述凭证的当月到税务机关办理认证手续，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）中“待抵扣进项税额”相关栏次内。其中，企业申报时海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票可录入在IC卡中进行采集，并在税务机关交叉稽核比对无误，收到《稽核结果通知书》后,方可予以抵扣。
4、具体填表采集要求如下：
一：当月收到的海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票，如何进行录入采集。以上三种进项凭证需按要求录入在IC卡中的〈海关完税凭证抵扣清单〉、〈废旧物资发票抵扣清单〉、〈增值税运输发票抵扣清单〉中，企业在进行纳税申报时由税务机关进行采集。
二：经税务机关交叉稽核比对无误，收到《稽核结果通知书》的可抵扣数据如何录入填写在IC卡中进行申报抵扣。
⑴“增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单”中的可抵扣金额、税额，必须录入在《增值税纳税申报附例资料表（表三）》“前期认证相符且本期申报抵扣”小计栏次内，注意录入时录入合计金额、税额。
注意：表三“前期认证相符且本期申报抵扣”合计栏金额、税额，应等于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”的金额、税额项数据相等。
⑵“稽核通过的上期增值税运输发票抵扣清单”
本清单填写增值税辅导期一般纳税人取得的《货物运输发票抵扣稽核结果明细清单》，注明的稽核比对相符的货物运输发票，份数、金额、税额。
注意：清单中的“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额”、“计算抵扣的进项税额”项数据与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第8栏“货物运输发票”的金额、税额项数据相等。
⑶“海关完税凭证稽核结果明细清单”
本清单中的可抵扣金额、税额，按相应项目逐行填写录入在IC卡内“稽核通过的上期海关完税凭证明细清单”表格内。
注意：清单中"税款金额"栏数据等于《增值税纳税申报表附列资料（二）》第5栏“其中：海关完税凭证”中“税款金额”栏数据。
⑷“废旧物资发票抵扣清单”
本清单填写辅导期增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的《废旧物资发票》，应根据《废旧物资发票》相应项目逐票填写。
注意：本清单“发票金额”栏、“计算抵扣税额”栏数据分别等于《增值税纳税申报表附列资料（二）》（第30栏）“废旧物资发票”中“金额”、“税额”栏数据。
三：《增值税纳税申报附例资料表（表四）》的填写方法
企业依据申报所属期开具的增值税专用发票销项数据如实填写在《增值税申报表附例资料表四》中，可填写合计数。
四：《增值税纳税申报附例资料表（表三）》的填写方法
增值税辅导期一般纳税人填写本表“本期认证相符且本期申报抵扣”项目时必须填“零”。“前期认证相符且本期申报抵扣”应填写企业本期取得的《增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单》比对相符的金额、税额，填写合计数据。本表合计栏金额、税额，应等于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”的金额、税额项数据相等。
五：《增值税纳税申报附例资料表（表二）》的填写方法
⑴本表第23栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月初剩余的份数、金额、税额，本栏填写的数据应等于上期本表第25栏填写的数据。
⑵本表第24栏填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票份数、金额、税额。
⑶本表第25栏填写结止到本期已认证相符但未收到稽核比对结果的全部防伪税控增值税专用发票月末余额数，本栏应等于本表的第23栏加24栏减第3栏。
⑷本表第26栏填写按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票；纳税人购买固定资产的防伪税控增值税专用发票；因退货将抵扣联退还销货方的防伪税控增值税专用发票等。
⑸本表其它栏次按企业实际情况时行填写，如填写为灰色不可填写，那么本栏数据是由相关报表数据自动带出。
六：《增值税纳税申报附例资料表（表一）》的填写方法
《增值税申报表附例资料表一》的填写方法以正式一般纳税人报表填写方法为准。
七：《增值税纳税申报表（一般人）》的填写方法
⑴辅导期纳税人在每月填制《增值税纳税申报表》主表时，应将当月所有已入库的预缴税款合计数填在《增值税纳税申报表》第28行中，并于次月申报期将当月所有《辅导期内的一般纳税人预缴增值税税款通知单》、预缴税款的《税收通用缴款书》复印件随申报资料报征收所查验。
⑵辅导期纳税人在次月进行纳税申报时,按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税。如预缴增值税税额超过应纳税额的,经主管税务机关评估核实无误,多缴税款可在下期应纳税额中抵减，预缴税款允许自行填写，但申报时要求与国税征管理系统的预缴税款进行比对。
⑶其它栏次的填写方法正式一般纳税人报表填写方法为准。
说明：增值税一般纳税人纳税辅导期申报表的填写方法还是比较繁琐的，当然上面列举的是一般的情况，根据企业的实际情况，不是所有的项目都要填写的，请仔细阅读后再进行填写。
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