关于增值税的科目设置和月末结转
我现在在一家会计师事务所工作，也是刚来的，也没有实际的会计工作经验，现在经常会碰到增值税的账务审计，现在就就想弄明白“增值税的七个明细的使用方法”，还有月末的结转，还有税金上缴的账务处理、会计分录。希望有经验的给列出所有科目的使用方法，会计分录？？？？采纳会追加，谢谢您的解答。
1.有进项票的时候就是 借；材料等 应交税金-增值税（进项） 贷：银行存款等
2.自己销货出去的时候 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税金-增值税（销项）
3.发生出口业务申报退税时 借：其他应收款-应收退税款 销售额*退税率 贷;应交税金-增值税（出口退税） 销售额*退税率
4.同时,借：主营业务成本 销售额*(17%-退税率）贷：应交税金-增值税（进项税转出）销售额*(17%-退税率）
5.期末结转增值税的时候 借：应交税金-应交增值税 贷：应交税金-未交增值税
6.交税的时候就是借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款追问
谢谢您的回复。我还有和疑问是：在上缴税金的时候的会计处理是：1）
次月交纳时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
2）借：应交税金——增值税——已交税金
贷：银行存款
两个哪个处理正确了？
我的qq是：515690662希望能得到你的帮助
两个分录都是正确的 ，大部分都是用第一个，因为第二个是我们预交税金的时候做的会计分录，一般像我们这些不是很大型的企业都是做第一个分录的，月底的时候将应交结转到未交，下月的时候冲减未交，这样就平乐。 因为已交税金 和转出多交税金这两个科目是很少用到的，在实务工作中，对一般的企业，一般是一个月缴一次增值税，这时一般不需要用该科目。但是国税局对大中型工业企业（例如首都钢铁公司）或者国税部门确定为重点纳税户的企业，一般按5天或者10天为一纳税周期纳税，这些企业每满5天或者10天就得先预缴相应的增值税款，然后次月10日前汇算上月总的应纳税款。这是国税部门加强重点税源监督，保证税款征收的一种方法，对这种企业，那在预缴相应税款时，就通过“已交税金”科目核算了，借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款，然后一个月期末汇算的时候你发现你多预交的话就用应交税金-转出多交税金这个科目了，借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多缴增值税）
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金：应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
3.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。本回答被网友采纳
月末怎么结转未交增值税
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增值税月末必须结转吗
法律分析：增值税月末结转过程如下:1. 结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2. 结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出...
增值税月末怎么结转?
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结转增值税会计科目
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一般纳税人月末增值税结转分录
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月末增值税结转的账务处理
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