某机械厂为增值税一般纳税人,采取直接收款结算方式销售货物,购销货物的增值税税率为17%,2011年1月发生下列经济业务:
(1)开出增值税专用发票销售A产品60台,单价7800元,单位成本6100元,并交给购货方。
(2)基本建设工程领用材料800公斤,不含税单价60元。
(3)将30台B产品作为投资提供给其他单位,单位成本5000元,无同类产品的销售价格。
(4)改建职工食堂领用A产品1台;领用材料100公斤,不含税单价60元。
(5)丢失材料50公斤,不含税单价60元。
(6)购进货物的全部进项税额为6600元,专用发票本月已通过税务机关的认定。
要求:计算该机械厂2011年1月应纳的增值税。
那个,我想要每小点的具体步骤。按(1)(2)(3)(4)(5)来,可以么。麻烦了。
追答(1)开出增值税专用发票销售A产品60台,单价7800元,单位成本6100元,并交给购货方。
销项税额=60*7800*17%=79560
(2)基本建设工程领用材料800公斤,不含税单价60元。
进项税额转出=800*60*17%=8160
(3)将30台B产品作为投资提供给其他单位,单位成本5000元,无同类产品的销售价格。
销项税额=30×5000×(1+10%)×17%=28050
(4)改建职工食堂领用A产品1台;领用材料100公斤,不含税单价60元。
进项税额转出=100*60*17%=1020
(5)丢失材料50公斤,不含税单价60元。
进项税额转出=50*60*17%=510
那个,能麻烦问下为什么(1)不用去除以(1+17%)呢?
追答因(1)中的单价是不含税价,故不用去除以(1+17%)