一般纳税人进项转出的会计分录怎么做?急求!!!

如题所述

转出时    

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

交纳税款时    

借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

贷:银行存款

认证后的发票税局让进项税额转出,说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了,属于违规操作。发票做废前,要收回发票各联。

扩展资料:

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

账务处理

应交税费的主要账务处理:

(一)应交增值税

1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。

按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。

3.实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。

5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行存款。

6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源:百度百科--应交税费

参考资料来源:百度百科--主营业务成本

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第1个回答  2013-04-08
1、将存货作为福利发给职工;
借:应付职工薪酬-福利费
贷:库存商品或原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、将存货用于在建工程(不动产):
借:在建工程
贷:库存商品或原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、存货盘亏:
借:待处理财产损益
贷:库存商品或原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)本回答被网友采纳
第2个回答  2013-04-08
借:应交税费-应交增值税(进项转出)
贷:应交税费 未交增值税
其实,你把书翻开,书上都有的。
希望你能采纳,并对你有帮助本回答被网友采纳
第3个回答  2013-04-08
借:原材料/库存商品/在建工程等
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
第4个回答  2013-04-08
借:应交税费-应交增值税(进项转出)
贷:应交税费 未交增值税
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