转出时
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
交纳税款时
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：银行存款
认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。
扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
账务处理
应交税费的主要账务处理：
（一）应交增值税
1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。
按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科--应交税费
参考资料来源：百度百科--主营业务成本
借：应付职工薪酬－福利费
贷：库存商品或原材料
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
2、将存货用于在建工程（不动产）：
借：在建工程
贷：库存商品或原材料
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
3、存货盘亏：
借：待处理财产损益
贷：库存商品或原材料
应交税费－应交增值税（进项税额转出）本回答被网友采纳
贷：应交税费 未交增值税
其实，你把书翻开，书上都有的。
希望你能采纳，并对你有帮助本回答被网友采纳
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费 未交增值税
急!!! 请问一般纳税人进项税额转出怎么做会计分录。
借:应交税金-待转销项税额 贷:应交税金-应交增值税-未交增值税 结转进项税额 借:应交税金-应交增值税-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税-销项税 怎么区分"视同销售"与"不得在销项税额中抵扣的进项税额"视同销售 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令...
一般纳税人进项转出的会计分录怎么做?急求!
应交税费——应交增值税（进项税额转出）4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目时：借：管理费用 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出时：借：固定资产 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6、取得不得抵扣进项税额的不动产时：...
进项税额转出会计分录怎么写?
“进项税额转出”会计分录的做法如下：（1）发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。
怎么处理进项税额转出会计分录
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出)。
一般纳税人进项转出的会计分录怎么做?
转出时 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）交纳税款时 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款 认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。
急!!! 请问一般纳税人进项税额转出怎么做会计分录。
对于一般纳税人在进项税额转出的会计处理，其基本操作如下：当发票被税务机关要求转出进项税额，通常由于开票方违规操作导致发票作废，企业需要这样进行会计分录：转出时，会计科目调整为：借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）这表示企业已将不能抵扣的进项税额从成本中转出，反映在会计...
一般纳税人进项税额转出会计分录怎么写
一般纳税人进项税额转出的账务处理是，借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。
进项税转出的会计分录应该怎么做
首先，当需要从已抵扣的进项税额中转出时，会计分录应为：借：库存商品（或者在建工程、原材料、销售费用等相应的账户）贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）在月底进行结转时，需要将这部分转出的进项税额调整到未交增值税的部分：借：应交税费--应交增值税（进项税转出）贷：应交税费--应交...
一般人转为小规模进项税额转出如何做分录
一般人转为小规模进项税额转出如何做分录 进项税额转出会计分录:货物用于集体福利和个人消费 借:应付职工薪酬--职工福利费 贷:原材料 应交税费--应交增值税(进项税额转出)货物发生非正常损失 借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失 贷:库存商品 应交税费--应交增值税(进项税额转出)在产品、产成品...
一般纳税人进项税转出分录【进项税额转出完整会计分录!】
【进项税额转出完整会计分录】 我国“营改增”全面实施后,增值税核算成为所有企业的日常性会计事项,增值税的计算实行进项税额抵扣制度,但并不是所有进项税额都允许抵扣的,购进货物发生非常损失,以及购进货物改变用途等都不准抵扣,因此,正确核算“进项税额转出”是增值税会计核算的一个重要环节。不准抵扣的进项税额,应通...
