上期留抵税额怎么做账

1、期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税

故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100

3、下月初交纳增值税时分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目

借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

扩展资料：

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

参考资料：期末留抵税额-百度百科

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。

本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。

本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100

负数就不用交税，不用做账务处理，继续做为下一个月的留底税额。

拓展回答：

如果月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

（2）缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

参考资料：《中华人民共和国增值税暂行条例》/中华人民共和国国务院令第538号

上期留底税额会计分录

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100

扩展资料

一般公式

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

参考资料：百度百科：留抵税