准备下月抵扣的进项税的会计分录如何做

专用发票共5张,5张发票联都已做凭证,借:库存借:应交税金-进项,贷:...3张抵扣联已认证,另外2张抵扣联等到下月才认证(,因为如果本月认证,销项就小于进项),那2张抵扣联的应交税金凭证怎么处理?

采购进项入账，如果不能及时认证抵扣进项税额，而采购业务又需要及时入账，那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。
会计分录如下：
一、采购入账时分录：
借：资产、成本费用等对应科目
借：应交税费-应交增值税-待认证抵扣税额
贷：应付账款
二、抵扣时分录：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
三、没有抵扣的，应将其转入资产成本费用科目
借：资产、成本费用等对应科目
贷：应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
如果该采购项目没有入账，则在确认不抵扣时一起入账的话，只需按票面金额做会计分录：
借：资产、成本费用等对应科目
贷：应付账款

温馨提示：内容为网友见解，仅供参考

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