其次看审计委员会和内部审计机构在内部控制监督上的职责履行。
什么是内部控制失效
主要表现在:会计岗位设置和人员配置不当,业务交叉过杂,会计人员兼职过多,职责不明;会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式;有相当一部分企业没有建立内部审计机构,已建立内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用,内部审计工作得不到应有的重视和支持。 (二)企业内部控制制度不完善,执行不得力。目前相当一部...
内部审计机构和审计委员会是一回事吗?有什么区别?
审计委员会是公司董事会中的专门委员会。主要负责公司有关财务报表披露和内部控制过程的监督。在公司董事会内部对公司的信息披露、会计信息质量、内部审计及外部独立审计等方面，执行控制和监督的职能。2、作用不同 内部审计机构，对本部门、本单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营以及合作项目等的合同...
内部审计部门与审计委员会的区别。
1. 审计委员会 审计委员会是董事会下设的专业委员会，审计委员会向董事会负责，其工作的本质是对公司的财务报告和经营活动进行独立的评价，从而对公司的经营管理层进行有效的监督，达到有效控制代理人的目的。随着审计委员会制度的发展，审计委员会的功能得到了拓展，其不仅为企业的经营提供有效的决策支持，...
保险稽查审计指引第3号:公司层面内部控制分册
(四)企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。第二十三条注册会计师完成审计工作后,应当取得经企业签署的书面声明。书面声明应当包括下列内容:(一)企业董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责;(二)企业已对内部控制的有效性作出自我评价,并说明评价时采用的标准以及得出的结论;(三)企业没有利用注册会...
内部控制审计的具体流程是怎么样的
1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。2、初步评价内部控制的健全性。确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解，对...
影响企业内部控制有效实施的因素有哪些
一、内部控制环境对执行的影响 企业作为一个系统,总是在一定的环境下运行。环境又可分为外部环境和内部环境。内部控制系统作为企业的一个子系统,与企业所处的外部环境是相同的。因此,在讨论内部控制环境对执行的影响时,应从内部环境入手,对其进行认真的审视。 根据COSO委员会《内部控制整体框架》及我国五部委颁布...
控制环境审计应从哪些角度考虑
最后，分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法和目的要求的科学性，评价内部控制监督制度的有效性。控制环境的评估需要综合考虑多方面因素，包括诚信与道德价值观、员工能力评定、董事会和审计委员会的作用、管理哲学与经营风格、组织结构、责任分配与...
内部审计具体准则之内部控制审计
第二条 本准则所称内部控制审计,是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部控制审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办或者参与内部审计业务,也应当遵守本准则。 第二章 一般原则 第四条 董事会及管理...
简述哪些情况可导致内部控制的缺陷?
下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：（1）注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已经公布的财务报表；（3）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。财务报告内部控制控制缺陷...
内部控制审计中重要性的诠释_内部控制审计的内容
表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象包括：注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；企业更正已经公布的财务报表；注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。注册会计师应当以书面形式与董事会和经理层沟通重大缺陷...
