如果不是出口业务，对应销项发票无须相关转出；如果进项中有用于非非应税项目的，例如福利开支、工程建设等，须做进项转出。
借：应付福利费（或其他科目）
贷：应交税金——增值税——进项税转出
如果有出口业务，按征退税率差*出口收入计算不予免抵退税额，做进项转出。例如，出口某商品10000元，出口退税率13%，征税率17%，则做进项转出的税额为10000*（17%-13%）=400元
借：主营业务成本
贷：应交税金——增值税——进项税转出
借：应付福利费（或其他科目）
贷：应交税金——增值税——进项税转出
如果有出口业务，按征退税率差*出口收入计算不予免抵退税额，做进项转出。例如，出口某商品10000元，出口退税率13%，征税率17%，则做进项转出的税额为10000*（17%-13%）=400元
借：主营业务成本
贷：应交税金——增值税——进项税转出
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2011-05-16
留抵。应交税金-应交增值税借方余额不用结转，贷方余额需要结转到应交税金-未交增值税，交的时候就借他，贷银行存款。
第2个回答 2011-05-16
按照实际情况做分录，其结果是当月的应交增值税出现借方余额，在作增值税纳税申报时会出现留抵税额，正常现象啊。追问
那用不用再作一笔转出的分录啊？
追答不用。进项税额转出时要有原因的，比如外购商品用于非增值税应税项目。
追问谢谢！我明白了
追答不客气。
第3个回答 2011-05-16
作为留抵税额就可以了
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