借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月15日前申报交纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
三税按当月实际应交的（增值税+消费税+营业税）之和为基数计提：
（增值税+消费税+营业税）*城建税税率=城市维护建设税 （城区税率7%，县城、镇5%，其它地区1%）
（增值税+消费税+营业税）*教育费附加费率3%=教育费附加
（增值税+消费税+营业税）*地方教育费附加费率=地方教育费附加
计提分录：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——城市维护建设税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育费附加
交纳三税时：
借：应交税费——城市维护建设税
借：应交税费——教育费附加
借：应交税费——地方教育费附加
贷：银行存款
借：原材料或库存商品 10537
应交税费-应交增值税（进项税额）1531.2
贷：应付账款 12068.02
借：应交税费-未交增值税 1531.02
贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税 1531.02
8月销售：
借：应收账款 8198.05
贷：主营业务收入 7158
应交税费-应交增值税（进项税额）1040.5
借： 应交税费-应交增税-转出未交增值税1040.5
贷：应交税费-未交增值税 1040.5
重点解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 （注册会计师。会计2011）
详细说明：
1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税（进项税）
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）
4.下月交上月增值税（如有）:
借:应交税费-未交增值税（等)
贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。
缴纳增值税时
借：应交税费--应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末结转的话：
借:应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
年末结转分录
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
应缴税费--应交增值税（转出未交增值税）
一般纳税人交增值税怎么做账
1、当月收到销售收入时，会计分录为：借：银行存款；贷：主营业务收入、应交税金-应交增值税-销项税 2、月底时，将销项税额转为未交增值税，会计分录为：借：应交税金-应交增值税-销项税；贷：应交税费-未交增值税。如果存在进项税额，可抵扣销项税额，会计分录为：借：应交税金-应交增值税-销项...
缴纳增值税会计分录
对于一般纳税人，若有进项税额，应将销项税与进项税的差额转至应交税费-未交增值税，会计分录为：借记“应交税金-应交增值税-销项税”及“应交税金-应交增值税-进项税”，贷记“应交税费-未交增值税”。3. 本月缴纳增值税后，会计分录为：借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。
增值税分录怎么做
小规模纳税人支付增值税：借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转...
一般纳税人增值税会计分录处理怎么做?
一般纳税人缴纳增值税分录:一、结转销项税额、进项税额1、结转进项时:借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷:应交税费--应交增值税--进项税额2、结转销项时:借:应交税费--应交增值税--销项税额贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税二、结转进项税转出时借:应交税费--应交增值税-...
一般纳税人增值税做账分录
一般纳税人增值税做账分录一般纳税人增值税做账分录:购进商品借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款等销售收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)当月应交未交增值税税额借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税当月上交上月应交未交...
一般纳税人缴纳增值税完整会计分录怎么做 一般纳税人定义及特点_百度知 ...
一般纳税人缴纳增值税完整会计分录：1、预缴增值税时：? ? ? 借：应交税费——预交增值税 ? ? ? 贷：银行存款 ? ? ? 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目：? ? ? 借：应交税费——未交增值税 ? ? ? 贷：应交税费——预交增值税 2、企业本月缴纳本月...
一般纳税人增值税账务处理会计分录
1、一般纳税人发生收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、一般纳税人转出未交增值税时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税3、一般纳税人缴纳增值税时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款一般纳税人发生收入并...
一般纳税人缴纳增值税分录怎么做?
一般纳税人缴纳增值税分录怎么做?增值税交纳时,直接用贷方金额-借方金额后的余额交纳,不用计提,月末可以做分录转出未交税额:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费--未交增值税次月15日前申报交纳时:借:应交税费--未交增值税贷:银行存款三税按当月实际应交的(增值税+消费税+营业...
缴纳增值税会计分录怎么做
缴纳增值税一般分为小规模和一般纳税人2种，如果是小规模，则直接做缴纳的分录，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。如果是一般纳税人则需要先将本月应该缴纳的增值税做结转。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。实际缴纳的时候则：借：应交税费—未交...
一般纳税人应交增值税会计分录怎么做?附相关计算公式
一般纳税人应交增值税会计分录1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证：借：原材料\/库存商品等应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款\/银行存款2、本月销售商品，涉及分录处理如下：借：应收账款\/库存现金\/银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项...
