第1个回答 2012-05-06
增值税不需要计提,一般不需要结转,只有在年末的时候才转出。
缴纳增值税时
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
月末结转的话:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
年末结转分录
借:应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:应交税费--应交增值税(进项税额)
应缴税费--应交增值税(转出未交增值税)
第2个回答 2012-06-22
步骤很简单,就你说的两步:一、抄税 二、报税
一、抄税
把IC卡插到读卡器以后,在防伪税控系统中,点税务处理-抄税处理-选择要抄税的月份-本期数据-抄税。就可以了,很简单,月份和本期数据,一般都是默认的,不用改,检查一下就行了。
然后在查询资料里把要报税月份的数据都打印出来,包括发票汇总表、明细表(正数发票明细表、负数发票明细表、正数发票废票清单、负数发票废票清单),注意有普通发票的,也要一同打印
二、报税
如果是远程抄报税,直接把卡插到抄报系统的读卡器上,抄完税后就可以直接进入抄报税系统点击常规申报(不需要报表,就一个条件抄税后的IC卡),过几分钟报税结果查询,查看申报数据是否成功,最后等增值税申报成功后(就是本月增值税申报完成了,跟抄报税的常规申报区分,这是两个步骤),再进入抄报税系统,清卡解锁就行了。
如果不是远程抄报税,就更好说了,报税的时候直接带着IC卡和你的增值税申报表去税务局报税就行了,税务局会给你清卡的,最后就是拿回来,直接用就行了,哈哈,有点罗嗦了,希望你听明白了。
这是别人回答的满意答案!我感觉你好像不是问这意思,应该是账务处理吧?如果是账务处理请追问。
第3个回答 2016-05-24
一般纳税人,期末增值税结转会计分录,举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):
①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20
贷:应交税费—未交增值税 20
②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 101 万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费—应交增值税”账 户有借方余额 l 万元,属于尚未抵扣的增值税。
③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,已交税金 30 万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费—未交增值税 10
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10
④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 120 万元,已交税金 30 万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费—未交增值税 30
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 30
注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有 30 万元,而不是 50 万元,借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。
第4个回答 推荐于2017-10-05
月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
增值税涉及明细科目较多,并且有借贷方之分,但最后要归集到一起,以一个明细科目反映最后结果,因此月底要结转。
一般情况下,体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额”、“进项税额转出”、另外出口企业还有“出口退税”;体现在借方的明细科目有“进项税额”、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有“出口抵减内销产品应纳税额”,月末,除了已交税金还有涉及出口企业的科目,其他全部转入“转出未交增值税”:
1、贷方转出
借:应交税金——增值税——销项税额
进项税额转出
贷:应交税金——增值税——转出未交增值税
2、借方转出
借:应交税金——增值税——转出未交增值税
贷:应交税金——增值税——进项税额
期末如果“转出未交增值税”是贷方余额,表示本月有应交税金,要交税;如果是借方余额,表示有留抵税额,不用交税。
3、交税时
借:应交税金——增值税——已交税金
贷:银行存款
4、次月将已交税金转销“转出未交增值税”
借:应交税金——增值税——转出未交增值税
贷:应交税金——增值税——已交税金
至此,上月税金核算结束。本回答被提问者和网友采纳