一般纳税人本月进项税下月抵扣怎样做分录？

如题所述

（1）、本月发票认证时：

借：库存商品（或固定资产等科目）

应交税费-待抵扣进项税

贷：银行存款（或应付账款等科目）

（2）、下月可以抵扣时：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-待抵扣进项税

只要有销售，不论开的什么样的发票，都应申报纳税，当然，没开票的部分可以到实际开的时候再作帐务处理，，辅导期一般纳税人，进项税是当然认证，在以后月份比对结果出来后，接到税务局通知才能抵扣，当发票认证月份时？

借：相应科目   应交税金-待抵扣进项税额  贷：货币资金（或负债科目）待以后月份接知比对相符通知后允许抵扣时借：应交税金-进项税额   贷：应交税金-待抵扣进项税额