关于增值税的月末结转，根据企业会计制度的规定，应做如下账务处理：
1.月末，无需将“应交税金——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值税经计算为应交的，则：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税费——应交增值税——未交增值税
贷：银行存款
3.月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税费——应交增值税——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税
4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。追问
1.月末，无需将“应交税金——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值税经计算为应交的，则：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税费——应交增值税——未交增值税
贷：银行存款
3.月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税费——应交增值税——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税
4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。追问
也就是说进项大于销项时不要处理吗
追答是的
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2012-08-01
月末应该这么结转增值税的：
1、如果销项税额大于进项税额：
借：应缴税费-应交增值税-销项税金
贷：应缴税费-应交增值税-进项税金
贷：应缴税费-应交增值税-未交增值税
2、如果如果销项税额小于进项税额：
借：应缴税费-应交增值税-销项税金
贷：应缴税费-应交增值税-进项税金
1、如果销项税额大于进项税额：
借：应缴税费-应交增值税-销项税金
贷：应缴税费-应交增值税-进项税金
贷：应缴税费-应交增值税-未交增值税
2、如果如果销项税额小于进项税额：
借：应缴税费-应交增值税-销项税金
贷：应缴税费-应交增值税-进项税金
第2个回答 2012-08-01
月末必须要把进销项税转为未交增值税吗？
视实际情况而定，前提是当月销项税大于进项税；否则不用，留抵即可。
1.
原则上，如果当月销项税大于进项税，应该按照会计核算的要求，将差额转入未交增值税。
2.
实际上，在实务中很多单位并未结转，而直接用应缴税费的3级科目-已交税金科目核算（实际缴纳）；这样做的原因：不用结转未交增值税，直接在应缴增值税明细账核算列示，便捷结、记、对账及做申报表。
视实际情况而定，前提是当月销项税大于进项税；否则不用，留抵即可。
1.
原则上，如果当月销项税大于进项税，应该按照会计核算的要求，将差额转入未交增值税。
2.
实际上，在实务中很多单位并未结转，而直接用应缴税费的3级科目-已交税金科目核算（实际缴纳）；这样做的原因：不用结转未交增值税，直接在应缴增值税明细账核算列示，便捷结、记、对账及做申报表。
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